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西寧特殊鋼股份有限公司
2020年度內(nèi)部控制評價報告
西寧特殊鋼股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司2020年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。
指標 | 占比（%） |
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額之比 | 100 |
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額之比 | 100 |
①公司治理方面：法人治理、組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、社會責任、內(nèi)部審計、人力資源。
②業(yè)務流程方面：資產(chǎn)管理、財務報告、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、工程項目、合同管理、全面預算、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、業(yè)務外包、運營管理、資金活動、關聯(lián)交易、信息與溝通。
包括公司戰(zhàn)略發(fā)展方向和鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈關聯(lián)業(yè)務及煤炭產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)所帶來的威脅性風險和機會性風險、銷售風險、流動性風險、盈利能力風險、法律糾紛風險、道德操守遵從性風險以及稅務風險等。
無
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》《西寧特鋼內(nèi)部控制手冊》《西寧特鋼內(nèi)部控制評價手冊》，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
指標名稱 | 重大缺陷定量標準 | 重要缺陷定量標準 | 一般缺陷定量標準 |
損失占當期合并報表稅前利潤 | 潛在錯報≥3% | 0.5%≤潛在錯報＜3% | 潛在錯報＜0.5% |
說明:
1.單個控制
a、影響水平達到或超過公司當期合并報表稅前利潤的3%，直接認定為重大缺陷；
b、影響水平低于公司當期合并報表稅前利潤的3%、但達到或者超過0.5%的，經(jīng)過定性因素分析，可認定為重大缺陷。
2.影響到同一個重要會計科目或披露事項的多個重要缺陷定量認定標準：
a、影響水平達到或者超過公司當期合并報表稅前利潤的3%，認定為重大缺陷；
b、影響水平低于公司當期合并報表稅前利潤的3%，經(jīng)過定性因素分析認定為實質性漏洞與信息系統(tǒng)總體控制缺陷有關或是由它所引起的應用系統(tǒng)控制缺陷，也可被確認為重大缺陷。
公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質 | 定性標準 |
重大缺陷 | 1.對已簽發(fā)的財務報告重報更正錯誤 a、公司按規(guī)定期限報送已簽發(fā)的財務報告后，對財務報告重新報送以更正財務報告中的錯報，包括對報告年度財務報告錯報進行更正重報和以前報告年度出現(xiàn)的錯報在當年財務報告中進行更正，此類情況可認定存在重大缺陷； b、由于國家規(guī)定的會計準則和制度變化，以及公司由于經(jīng)濟環(huán)境、客觀情況的改變而進行會計政策調(diào)整，需要對以前報告年度的財務報告進行追溯調(diào)整的，不屬于此類情況。 2.審計師發(fā)現(xiàn)的、未被識別的當期財務報告中的重大錯報 當公司完成財務報告編制并正式簽發(fā)提交外部審計后，外部審計師發(fā)現(xiàn)財務報告中存在重大錯報(大于稅前利潤的3%)，即使后來公司也對上述重大錯報進行了更正并重新編制了財務報告，仍屬于存在重大缺陷。 3.內(nèi)部審計職能無效 4.風險評估職能無效 5.高管層的任何程度的舞弊行為 a、由于高管層在整個控制環(huán)境中的重要作用，其任何程度舞弊都會對控制環(huán)境產(chǎn)生消極影響，所以與財務報告相關的高管層人員任何程度的舞弊行為都屬于重大缺陷。 b、舞弊行為包括財務報告舞弊、資產(chǎn)不當使用、不實的收入、不實的費用及負債、資產(chǎn)的不當取得、偷稅及漏稅六個方面。 6.審計委員會對財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效 審計委員會不能履行對外財務報告或對財務報告的內(nèi)部控制實施有效的監(jiān)督，或不具備監(jiān)督財務報告準確性的資質及能力，可以確認審計委員會的監(jiān)督無效。 7.控制環(huán)境無效 8.下述事項中，如有一個或者一個以上不符合要求，視為控制環(huán)境無效： a、高管層在全公司范圍推動內(nèi)部控制管理程序； b、反舞弊或舉報機制； c、會計政策和程序； d、針對非常規(guī)(非重復)或復雜的帳務處理的控制； e、信息系統(tǒng)總體控制。 9.重大缺陷沒有在合理期間得到整改； 外部審計發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，在與管理層、審計委員會溝通后，公司沒有及時整改或整改后沒有確認該缺陷是否控制有效，即認定為重大缺陷。 |
重要缺陷 | 1.沒有根據(jù)一般公認會計原則對會計政策進行選擇和應用的控制 2.沒有根據(jù)國家相關準則、制度要求，制定并及時更新《會計手冊》； 3.重要會計政策的變更沒有提交審計委員會審批； 4.沒有通過各種方式做好會計手冊的宣傳、培訓，公司及合并報表單位沒有執(zhí)行統(tǒng)一的會計手冊。 5.反舞弊程序和控制 a、沒有建立并有效執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范； b、沒有建立舉報及報告機制； c、審計委員會和董事會沒有進行監(jiān)督； d、沒有建立調(diào)查與補救措施； e、沒有進行舞弊風險分析。 6.對于期末財務報告過程的控制 a、財務報告流程控制 以下控制如果存在一項或多項控制缺陷，經(jīng)過綜合分析后，不能合理地保證所編制財務報表真實、準確，則認定為重要缺陷：期末結賬、納入合并報表單位范圍、每月核對內(nèi)部購銷、內(nèi)部往來、對外投資相關的賬務處理、交叉審核合并會計報表 的抵銷分錄、交叉審核會計報表附注的編制、分析性復核會計報表。 b、財務報告流程中信息系統(tǒng)控制 與財務報告內(nèi)部控制直接相關的信息系統(tǒng)應用控制，如果在明細帳向總帳過帳處理時出現(xiàn)以下環(huán)節(jié)缺陷，導致不能合理地保證按公認會計準則編制財務報表，可認定為重要缺陷：交易總數(shù)過入總帳，確保全部交易記錄在總帳；初始、授權、記錄和處理總帳中的明細(或日記帳)分錄；期末關帳后，常規(guī)(重復)發(fā)生和非常規(guī)(非重復)報表調(diào)整涉及的初始、授權、記錄和處理等控制信息系統(tǒng)總體控制；如果信息系統(tǒng)應用控制中的重要缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關或由它所引起的，認定該信息系統(tǒng)總體控制缺陷也是重要缺陷；如果信息系統(tǒng)應用控制中的一般缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關或由它所引起的，經(jīng)過定性分析，認定為重要缺陷。 |
一般缺陷 | 公司將不屬于重大缺陷和重要缺陷的，確認為一般缺陷。 |
說明：
無其他說明事項
公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
指標名稱 | 重大缺陷定量標準 | 重要缺陷定量標準 | 一般缺陷定量標準 |
損失占當期合并報表稅前利潤 | 損失≥100萬 | 50萬≤損失＜100萬 | 損失＜50萬 |
說明：
公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質 | 定性標準 |
重大缺陷 | 風險事件發(fā)生的影響程度非常嚴重、可能性非常高為重大缺陷、對本公司的經(jīng)營目標造成嚴重影響；嚴重違反法律、法規(guī)或規(guī)范性文件，被相關部門處罰，造成重大社會影響；公司缺乏民主決策機制；公司未開展內(nèi)部控制建設或內(nèi)控管理散亂；重要業(yè)務控制系統(tǒng)性失效；董事、監(jiān)事、高級管理人員、專業(yè)技術人才大面積流失；內(nèi)部控制評價結果的重大缺陷，經(jīng)過合理的時間后未得到整改；其他對公司造成嚴重負面影響的情況。 |
重要缺陷 | 風險事件發(fā)生的影響程度較重、可能性較高為重要缺陷、單獨缺陷或連同其他缺陷對公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標的實現(xiàn)造成重要負面影響。 |
一般缺陷 | 風險事件發(fā)生的影響不構成重大缺陷或重要缺陷的其他非財務報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷。 |
說明：
無其他說明事項
報告期內(nèi)公司是否存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務報告內(nèi)部控制重要缺陷
根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，公司報告期內(nèi)不存在財務報告內(nèi)部控制一般缺陷。
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷
報告期內(nèi)公司非財務報告內(nèi)部控制流程在日常經(jīng)營中可能存在內(nèi)部控制一般缺陷，公司通過內(nèi)部審計和內(nèi)部控制評價對內(nèi)部控制體系進行監(jiān)督，內(nèi)控缺陷一經(jīng)發(fā)現(xiàn)確認即通過內(nèi)部控制協(xié)調(diào)機制對其進行糾正和完善，使風險可控，不影響內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。
公司嚴格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制建設的有關要求，持續(xù)完善公司內(nèi)部控制體系建設。2020年，公司充分發(fā)揮董事會審計委員會、監(jiān)事會、內(nèi)部審計等機構的職能作用，先后對公司及子公司內(nèi)部控制、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務、財務核算及管理、資金、物資采購、合同管理、工程檢修、銷售管理、貴重金屬驗收等開展監(jiān)督檢查，確保公司各管理體系的有效實施。根據(jù)上述內(nèi)部控制缺陷的認定標準，未發(fā)現(xiàn)在報告期內(nèi)存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，未發(fā)現(xiàn)在報告期內(nèi)存在非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷，也不存在一般缺陷及相關事項。公司對報告期內(nèi)所有部門和子公司內(nèi)控體系流程進行梳理，進一步完善內(nèi)控體系建設，提升公司整體治理能力和治理水平。
2021 年，公司將結合自身實際和外部環(huán)境的變化情況，實時對公司相關內(nèi)部控制制度進行修訂和調(diào)整，進一步強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和監(jiān)督檢查力度。
董事長（已經(jīng)董事會授權）：尹良求
西寧特殊鋼股份有限公司
2021年4月27日
0971-5299531
0971-5299790
0971-5299186
xntg0971@163.com
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